Auditoría aduanera
Control en profundidad de las operaciones aduaneras de una empresa por parte de la administración aduanera.
Auditoría aduanera
Una auditoría aduanera es un control en profundidad que realiza la administración aduanera de las operaciones de importación y exportación de una empresa, generalmente en sus instalaciones (control posterior al despacho).
Tipos de auditorías
- Auditoría de cumplimiento: verificación del cumplimiento de las obligaciones aduaneras
- Auditoría OEA: evaluación como parte de una solicitud o mantenimiento del estatus OEA
- Auditoría temática: control dirigido a un aspecto específico (valor, origen, clasificación)
Puntos comprobados
El auditor examina declaraciones aduaneras, registros de existencias, contratos comerciales, pruebas de origen, precios de transferencia y procedimientos internos.
Preparación
Las empresas deben mantener documentación completa y organizada, contar con procedimientos internos escritos y capacitar a su personal sobre las obligaciones aduaneras.
Consecuencias
Una auditoría puede dar lugar a ajustes (derechos e impuestos adicionales), sanciones o, por el contrario, confirmar el cumplimiento de la empresa.