Comercio triangular (transacción en cadena)
Una transacción comercial que involucra a tres partes en tres países diferentes, donde la mercancía se envía directamente del primero al tercero.
Comercio triangular (transacción en cadena)
Comercio triangular (o transacción en cadena) es una transacción comercial que involucra al menos tres partes ubicadas en diferentes países, donde los bienes se envían directamente desde el proveedor original al cliente final, sin pasar físicamente por el país del intermediario.
Diagrama típico
Un vendedor A (China) vende a un intermediario B (Francia) que revende a un comprador final C (Marruecos). La mercancía se envía directamente desde China a Marruecos, pero la facturación sigue el patrón A→B→C.
Problemas aduaneros
El comercio triangular plantea cuestiones complejas de valor en aduana (¿qué factura retener para el despacho de aduana?), origen preferencial (¿se pueden emitir pruebas de origen en este sistema?) y obligaciones de presentación de informes (¿quién es el exportador/importador?).
Problemas de IVA
Las operaciones triangulares intracomunitarias se benefician de la simplificación del IVA (artículo 141 de la Directiva del IVA), que permite evitar la identificación del IVA en el país intermediario.
Problemas de control de exportaciones
El intermediario debe verificar que las mercancías no estén sujetas a controles de exportación, incluso si nunca manipula físicamente las mercancías.
Mejores prácticas
Documentar cuidadosamente el flujo físico y el flujo financiero, asegurar el tratamiento del IVA y comprobar las implicaciones en términos de controles y sanciones a las exportaciones.