Was sind die Haupttypen von Bürgschaften in DELTA IE?

Die gebräuchlichsten Typen sind: 0 (Bürgschaftsbefreiung), 1 (Globalbürgschaft), 2 (Einzelbürgschaft durch Bürgschaftsverpflichtung), 3 (Einzelbürgschaft durch Hinterlegung von Bargeld) und 4 (Einzelbürgschaft durch Wertpapiere). Spezielle Befreiungen bestehen für öffentliche Einrichtungen (8), das TIR-Verfahren (9) und die vorübergehende Verwendung (H).

Was ist der Unterschied zwischen entstehenden Forderungen (DN) und möglichen zukünftigen Forderungen (DA)?

Entstandene Forderungen (DN) beziehen sich auf sofort fällige und nicht fällige Abgaben (GRN-Format: 00DN[n°CREG]000000000). Mögliche zukünftige Forderungen (DA) betreffen besondere Verfahren, bei denen die Zollschuld ausgesetzt ist (Format: 00DA[n°CREG]000000000). Das CREG ist die vom französischen Zoll zugewiesene Kreditreferenz.

Was ist die Hauptmethode zur Ermittlung des Zollwerts?

Methode 1 (Transaktionswert, Artikel 70 UZK) ist die Hauptmethode. Sie basiert auf dem tatsächlich gezahlten oder zu zahlenden Preis für die eingeführten Waren. Die Methoden 2 bis 6 sind Ersatzmethoden, die nur angewandt werden, wenn Methode 1 nicht anwendbar ist.

Was ist der Unterschied zwischen Zollwert und statistischem Wert?

Der Zollwert wird an der EU-Grenze berechnet (CIF EU-Grenze) und dient als Grundlage für Zollabgaben. Der statistische Wert wird an der französischen Grenze berechnet (CIF französische Grenze bei Einfuhr, FOB bei Ausfuhr) und auf den Euro gerundet. Bei der Ausfuhr gibt es keinen Zollwert, sondern nur einen statistischen Wert.

Welche Nachweise sind erforderlich, um eine Zollpräferenz in Anspruch zu nehmen?

Für das GSP (Code 2xx): REX-Ursprungsbescheinigung, wenn der Wert 6.000 EUR übersteigt. Für bilaterale Präferenzen (Code 3xx): EUR.1-Zertifikat, EUR-MED-Zertifikat, Ursprungsbescheinigung auf der Rechnung oder A.TR-Zertifikat für die Türkei. Für die Zollunion (Code 4xx): A.TR-Zertifikat für die Türkei.

Sicherheiten & Zollwert - DELTA I/E - Einfuhr & Ausfuhr

Einführung

Die Zollbürgschaften und der Zollwert sind zwei grundlegende Säulen der Zollanmeldung. Die Bürgschaft sichert die Zahlung von Abgaben und Steuern, während der Zollwert die Berechnungsgrundlage für Einfuhrabgaben bildet.

Dieser Leitfaden erläutert die Bürgschaftsmechanismen in DELTA IE sowie die sechs vom UZK vorgesehenen Methoden zur Ermittlung des Zollwerts.

Zollbürgschaften

Bürgschaftsart (Ebene D)

Die Bürgschaftsart ist verpflichtend, wenn eine Bürgschaftsreferenz eingegeben wird. Sie gibt die rechtliche Form der für die Operation verwendeten Bürgschaft an.

Code	Beschreibung
0	Bürgschaftsbefreiung (Artikel 95, Absatz 2 UZK)
1	Globalbürgschaft (Artikel 89, Absatz 5 UZK)
2	Einzelbürgschaft in Form einer Verpflichtung eines Bürgen (Artikel 92, Absatz 1, Buchstabe b UZK)
3	Einzelbürgschaft durch Hinterlegung von Bargeld oder anderen anerkannten Zahlungsmitteln (Artikel 92, Absatz 1, Buchstabe a UZK)
4	Einzelbürgschaft durch Wertpapiere (Artikel 92, Absatz 1, Buchstabe b UZK und Artikel 160)
5	Bürgschaftsbefreiung, wenn der Betrag der Einfuhr- oder Ausfuhrabgaben den festgelegten statistischen Wertgrenzbetrag nicht überschreitet (Artikel 89, Absatz 9 UZK)
8	Bürgschaftsbefreiung für bestimmte öffentliche Einrichtungen (Artikel 89, Absatz 7 UZK)
9	Bürgschaftsbefreiung für Waren, die unter das TIR-Verfahren versandt werden
R	Bürgschaftsbefreiung für Waren, die auf dem Rhein, den Donauwasserstraßen oder anderen schiffbaren Wasserwegen transportiert werden (Artikel 89, Absatz 8, Buchstabe a UZK)
H	Bürgschaftsbefreiung für Waren, die dem Verfahren der vorübergehenden Verwendung gemäß Artikel 81, Buchstabe a der Durchführungsverordnung (EU) 2015/2446 unterliegen
I	Bürgschaftsbefreiung – Unionswaren im Transit gemäß Artikel 89, Absatz 8, Buchstabe d UZK
J	Bürgschaftsbefreiung für den Weg zwischen dem Abgangszollamt und dem Durchgangszollamt (Übereinkommen von 1987, gemeinsamer Transit)

Bürgschaftsreferenz (Ebene D)

Die Bürgschaftsreferenz ist für vereinfachte und ergänzende Zollanmeldungen verpflichtend.

Die GRN (Guarantee Reference Number):

Die GRN ist die Identifikationsnummer der Bürgschaft im System. Ihr Format hängt von der Art der abgedeckten Schuld ab:

Schuldart	GRN-Format
Entstandene Forderungen fällig und nicht fällig (DN)	`00DN[n°CREG]000000000`
Mögliche zukünftige Forderungen (DA)	`00DA[n°CREG]000000000`

Das CREG ist die vom französischen Zoll dem Wirtschaftsbeteiligten zugewiesene Kreditreferenz.

Info: Ein Anmelder kann maximal zwei Bürgschaftsreferenzen in einer Einmalanmeldung angeben. Die Eingabe einer Bürgschaftsreferenz ist bei einer Einmalanmeldung optional.

Wann Bürgschaften für entstehende Forderungen verpflichtend sind:

Das System verlangt die Eingabe einer Bürgschaftsreferenz, die entstehende Forderungen abdeckt (CREG-Beziehung vom Typ Kreditabhebung):

Wenn entstandene nicht fällige Forderungen abgedeckt werden müssen
Wenn mögliche zukünftige Forderungen abgedeckt werden müssen, verlangt das System die Eingabe einer Bürgschaftsreferenz, die diese Forderungen abdeckt (CREG-Beziehung vom Typ Kredit für sonstige Operationen)

Einmalige Zollabfertigung:

Vom DN abgedecktes Verfahren	Vom DA abgedecktes Verfahren
Der Anmelder muss keinen zu sichernden Betrag angeben	Der Anmelder gibt gegebenenfalls einen zu sichernden Betrag an bei: besonderem Verwendungszweck (44), vorübergehender Verwendung mit teilweiser Befreiung (53 D51), aktiver Veredelung (51)

Zweistufige Zollabfertigung (vereinfachte Anmeldung):

Vom DN abgedecktes Verfahren	Vom DA abgedecktes Verfahren
Der Anmelder muss keinen Betrag angeben	Der Anmelder gibt gegebenenfalls einen zu sichernden Betrag an bei: besonderem Verwendungszweck (44), vorübergehender Verwendung mit vollständiger Befreiung von Abgaben (53 D51), aktiver Veredelung (51)

Zugangscode

Datenfeld, das für den Wirtschaftsbeteiligten nicht relevant ist. Dieser Code wird ab der Einführung des Systems Guarantee Management (GUM) erforderlich sein.

Währung der Bürgschaft

Die Angabe der Währung ist für dieses Datenfeld verpflichtend. Geben Sie den Code « EUR » an.

Zu sichernder Betrag

Wenn Abgaben und Steuern anfallen, verpflichtet die Stellung der Waren unter bestimmten Zollverfahren den Anmelder, einen zu sichernden Betrag zu berechnen und mit einer Bürgschaftsreferenz zu verknüpfen:

Abdeckung der entstandenen Forderungen (DN) – Bürgschaft für fällige Forderungsbeträge
Abdeckung der möglichen zukünftigen Forderungen (DA) – Bürgschaft für mögliche zukünftige Forderungen im Rahmen besonderer Verfahren

Wenn keine Abgaben und Steuern anfallen, ist der zu sichernde Betrag null.

Achtung: Die für DELTA IE geltenden Bürgschaftspflichten sind in der Verwaltungsentscheidung 25-001 beschrieben, veröffentlicht im Zollamtsblatt Nr. 7552 vom 6. Januar 2025.

Bürgschaftszollamt

Die Angabe dieses Datenfelds ist nicht erforderlich, wenn das Anmeldezollamt ein französisches Zollamt ist. Für Bürgschaften, die in einem anderen Mitgliedstaat registriert sind, handelt es sich um den EUROPA-Code des Bürgschaftsregistrierungsamts.

Der Zollwert

Der Zollwert ist die Berechnungsgrundlage für die ad valorem Zollabgaben bei der Einfuhr. Er wird gemäß den Artikeln 70 bis 74 des UZK bestimmt.

Die sechs Ermittlungsmethoden

Der UZK sieht sechs Ermittlungsmethoden vor, die in der Reihenfolge anzuwenden sind:

Code	UZK-Artikel	Methode	Prinzip
1	70	Transaktionswert	Tatsächlich gezahlter oder zu zahlender Preis für die eingeführten Waren
2	74, Absatz 2, Buchstabe a)	Transaktionswert identischer Waren	Vergleich mit identischen Waren
3	74, Absatz 2, Buchstabe b)	Transaktionswert ähnlicher Waren	Vergleich mit ähnlichen Waren
4	74, Absatz 2, Buchstabe c)	Deduktive Methode	Wiederverkaufspreis in der EU abzüglich bestimmter Kosten
5	74, Absatz 2, Buchstabe d)	Berechnungsmethode	Produktionskosten plus Gewinnaufschlag
6	74, Absatz 3	Letzte Rückgriffsmethode (Fallback)	Wert auf Basis verfügbarer Daten bestimmt

Info: Die Methode 1 (Transaktionswert) ist die Hauptmethode und wird in der überwiegenden Mehrheit der Fälle angewandt. Die Methoden 2 bis 6 sind Ersatzmethoden, die nur verwendet werden, wenn Methode 1 nicht anwendbar ist.

Bewertungsindikatoren

Dieses optionale Datenfeld ermöglicht die Angabe, ob der Warenwert durch spezifische Faktoren bestimmt wird. Der Code besteht aus 4 Ziffern, die jeweils « 0 » (nein) oder « 1 » (ja) sein können:

Position	Indikator	Bedeutung
1. Ziffer	Beziehung zwischen Beteiligten	Besteht eine Beziehung zwischen Käufer und Verkäufer, die den Preis beeinflusst?
2. Ziffer	Beschränkungen	Ist der Verkauf an Beschränkungen hinsichtlich der Abtretung oder Verwendung der Waren gebunden?
3. Ziffer	Bedingungen	Ist der Verkauf oder Preis an Bedingungen geknüpft, deren Wert nicht bestimmt werden kann?
4. Ziffer	Weiterverkauf an den Verkäufer	Ist der Verkauf an eine Vereinbarung über Weiterverkauf, Abtretung oder Nutzung zugunsten des Verkäufers gebunden?

Beispiel: Für Waren, bei denen die Beteiligten verbunden sind, dies den Preis jedoch nicht beeinflusst: Code 1000.

Zuschläge zum Zollwert

Die Zuschläge (Artikel 70 und 71 UZK) ermöglichen es, den Transaktionswert zu erhöhen, um bestimmte Elemente einzubeziehen, die im Rechnungsbetrag nicht enthalten sind.

Code	Beschreibung	Beispiel
AB	Provisionen und Maklergebühren (ausgenommen Einkaufsprovisionen)	Provision an Handelsvertreter
AD	Behälter und Verpackungen	Kosten für Kartons, Paletten, Spezialverpackungen
AE	Eingebaute Materialien, Komponenten und ähnliche Elemente	Kostenlose Komponenten, die der Fabrik geliefert werden
AF	Werkzeuge, Matrizen, Formen und ähnliche Gegenstände, die bei der Produktion verwendet werden	Form, die dem Lieferanten zur Herstellung zugesandt wird
AG	Verbrauchte Materialien in der Produktion	Rohstoffe, die für die Herstellung bereitgestellt werden
AH	Ingenieur-, Forschungs-, Kunst- und Designarbeiten, die in der EU ausgeführt werden	Pläne und technische Zeichnungen, die an den Hersteller gesandt werden
AI	Lizenzgebühren und Nutzungsrechte	Lizenzgebühren, die als Verkaufsbedingung gezahlt werden
AK	Transport-, Versicherungs- und Verladekosten bis zum Ort der Einfuhr in die EU	Seefracht, Transportversicherung
AL	Indirekte Zahlungen und andere Zahlungen (Artikel 70 UZK)	Zahlungen zugunsten Dritter zum Vorteil des Verkäufers
AN	Zuschläge auf Grundlage einer erteilten Entscheidung (Artikel 71 der Durchführungsverordnung (EU) 2015/2446)	Betrag, der durch eine Zollentscheidung festgelegt wurde

Zuschläge für die Mehrwertsteuer-Bemessungsgrundlage (Artikel 86 der Richtlinie 2006/112/EG):

Code	Beschreibung
CA	Nebenkosten (Provision, Verpackung, Transport, Versicherung) vom ersten Eintrittsort in das Zollgebiet der Union bis zum endgültigen Bestimmungsort

Die Währung der Zuschläge und Abzüge muss mit der Rechnungswährung identisch sein.

Abzüge vom Zollwert

Die Abzüge (Artikel 72 UZK und Artikel 130 der Durchführungsverordnung) ermöglichen es, den Transaktionswert zu verringern, um bestimmte Elemente auszuschließen.

Code	Beschreibung	Beispiel
BA	Transportkosten nach Ankunft am Einfuhrort	Innergemeinschaftlicher Transport nach dem Einfuhrhafen
BB	Bau-, Installations-, Montage-, Wartungs- oder technische Unterstützungsleistungen nach der Einfuhr	Installation einer Maschine vor Ort
BC	Einfuhrabgaben und sonstige Steuern in der EU	Bereits im Preis enthaltene Zollabgaben
BD	Zinsbeträge	Finanzielle Zinsen, die im Preis enthalten sind
BE	Kosten für das Recht, die eingeführten Waren in der EU zu reproduzieren	Reproduktionsrechte
BF	Einkaufsprovisionen	Provision an den Einkaufsagenten
BG	Abzüge auf Grundlage einer erteilten Entscheidung (Artikel 71 der Durchführungsverordnung)	Zollermäßigung
BH	Abzüge, deren Anwendung bei Annahme der Anmeldung bestätigt wird (Artikel 130, Absatz 1)	Vertraglich vereinbarter Rabatt
BI	Abzüge für Vorauszahlung (Artikel 130, Absatz 2)	Skonto für schnelle Zahlung

Achtung: Der Code BA (Transportkosten nach Einfuhr) darf nur auf der allgemeinen Datenebene (GS) angegeben werden. Er darf nicht auf Positionsebene (SI) eingegeben werden.

Statistischer Wert

Der statistische Wert unterscheidet sich vom Zollwert. Er stellt den Wert frei nationale Grenze dar, also den Wert der Waren an der Grenze Frankreichs.

Wesentliche Unterschiede

	Zollwert	Statistischer Wert
Referenzgrenze	EU-Grenze	Französische Grenze
Wertart	CIF (Kosten, Versicherung, Fracht) an der EU-Grenze	CIF an der französischen Grenze (Import) / FOB an der französischen Grenze (Export)
Dezimalstellen	Mit Dezimalstellen	Auf Euro gerundet, auf- oder abgerundet
Verwendung	Berechnungsgrundlage für Zollabgaben	Außenhandelsstatistik

Berechnung des statistischen Werts

Bei der Einfuhr: Der statistische Wert ist ein CIF-Wert (Kosten, Versicherung, Fracht), berechnet an der französischen Grenze. Er umfasst Transport- und Versicherungskosten vom Ausgangsort bis zur französischen Grenze.

Bei der Ausfuhr: Der statistische Wert ist ein FOB-Wert (frei an Bord), berechnet an der französischen Grenze. Es gibt keinen Zollwert bei der Ausfuhr.

Besondere Fälle

Bei Verkauf/Kauf: der tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Preis, ohne willkürliche oder fiktive Werte
Bei Verarbeitung oder anderen Vorgängen: der Wert wird auf Bruttobasis bestimmt (Wert der zu verarbeitenden Waren plus Wertschöpfung durch Verarbeitung)

Zollpräferenz

Die Zollpräferenz ermöglicht die Inanspruchnahme eines vorteilhaften Zolltarifs (Reduzierung oder Befreiung von Zollabgaben) bei der Einfuhr von Waren aus bestimmten Ländern.

Präferenzcode (3 Ziffern)

Der Code besteht aus:

Erste Ziffer – Zolltarifregelung:

Ziffer	Regelung
1	Erga omnes (Normalzoll, keine Präferenz)
2	GSP (Allgemeines Präferenzsystem)
3	Sonstige Zollpräferenzen außer GSP (bilaterale Abkommen)
4	Zollabgaben gemäß Zollunion-Abkommen

Zweite und dritte Ziffer – Bedingungen:

Code	Bedingung
00	Keine besonderen Bedingungen
10	Zollaussetzung
15	Vorübergehende Aussetzung für Produkte mit Inbetriebnahmebescheinigung (AESA)
19	Vorübergehende Aussetzung für Produkte mit gleichwertiger Bescheinigung
20	Zollkontingent

Bedingungen nach Präferenztyp

GSP (Code 2xx): Das Ursprungsland muss ein Begünstigtes GSP-Land sein. Eine REX-Ursprungsbescheinigung ist erforderlich, wenn der Sendungswert 6.000 EUR übersteigt. Das Ursprungsland muss im Datenfeld « Präferenz » angegeben sein.

Bilaterale Präferenz (Code 3xx): Der Importeur muss einen gültigen Ursprungsnachweis vorlegen:

EUR.1-Zertifikat (Papierformat)
EUR-MED-Zertifikat (Pan-Euro-Mediterranes Kumulationssystem)
Ursprungsdeklaration/-bescheinigung auf der Rechnung
A.TR-Zertifikat für die Türkei (Zollunion)

Zollunion (Code 4xx): Das Versandland muss die Türkei, Andorra oder San Marino sein. Für die Türkei ist das A.TR-Zertifikat erforderlich.

Info: Alle in der Zollanmeldung verwendbaren Präferenzcodes sind im Integrierten Automatisierten Tarifreferenzsystem (RITA) erfasst.

Währung und Wechselkurs

Rechnungswährung (Ebene GS):

Wenn für mindestens einen der Positionen ein Rechnungsbetrag angegeben wird, muss die Währung auf GS-Ebene eingegeben werden. Sie ist für alle Positionen der Anmeldung identisch.

Geben Sie den ISO-4217-Code der Währung an (3 Buchstaben: EUR, USD, GBP, JPY, CNY usw.).

Wechselkurs (Ebene GS):

Der Wechselkurs ist in den meisten Fällen optional. Wenn der Wirtschaftsbeteiligte einen vertraglich anderen als den offiziellen Kurs verwenden möchte, kann er diesen angeben.

Standardmäßig berücksichtigt das System die von der Banque de France festgelegten Wechselkurse und berechnet automatisch.

Achtung: Der verwendete Wechselkurs ist ein vertraglich vereinbarter Kurs zwischen den Parteien und unterscheidet sich vom konventionellen Kurs. Der offizielle Kurs der Banque de France wird automatisch angewandt, wenn dieses Datenfeld nicht ausgefüllt ist.

Zusammenfassung: Berechnung der Einfuhrabgaben

                    Transaktionswert
                    (tatsächlich gezahlter oder zu zahlender Preis)
                            |
                    +-------+-------+
                    |       |       |
                 Zuschläge  Basis-  Abzüge
                 (AB->CA)  wert    (BA->BI)
                            |
                            v
                    Zollwert
                    (CIF EU-Grenze)
                            |
              +-------------+-------------+
              |             |             |
        Zollabgaben    Einfuhrumsatz-    Verbrauchsteuern
                       steuer (EUSt)     (falls zutreffend)
                       (20% FR)
              |             |             |
              +-------------+-------------+
                            |
                            v
                    Gesamtbetrag der Abgaben
                    zur Zahlung oder Sicherung

Rechnungsbetrag der Position

Der Warenpreis je Position in der Anmeldung. Dieses Datenfeld kann bis zu zwei Dezimalstellen enthalten. In DELTA IE wird der Punkt anstelle des Kommas akzeptiert (z. B. 123.45).

Gesamtrechnungsbetrag (Ebene GS)

Der Gesamtrechnungsbetrag wird vom System automatisch berechnet, indem die Positionsbeträge summiert werden. Dieses Datenfeld wird in einer Zollanmeldung niemals manuell eingegeben.

Sicherheiten & Zollwert