Wie ist ein Zollverfahrenscode in DELTA IE aufgebaut?

Der Verfahrenscode besteht aus vier Ziffern: Die ersten beiden repräsentieren das beantragte Verfahren (das angeforderte Verfahren) und die letzten beiden das vorherige Verfahren (das Verfahren, unter dem die Ware zuvor gestellt war). Zum Beispiel bedeutet 4000 Inverkehrbringen (40) ohne vorheriges Verfahren (00).

Was ist der Unterschied zwischen Verfahren 40 und Verfahren 42?

Verfahren 40 ist das Inverkehrbringen mit gleichzeitiger Verbrauchsfreiheit (Zahlung aller Abgaben und Steuern). Verfahren 42 ist das Inverkehrbringen mit Mehrwertsteuerbefreiung für innergemeinschaftliche Lieferungen: Die Zollabgaben werden in Frankreich bezahlt, aber die Mehrwertsteuer ist befreit, da die Waren für einen anderen Mitgliedstaat bestimmt sind.

Wann muss das vorherige Verfahren 00 sein?

Das vorherige Verfahren ist 00, wenn die Ware zum ersten Mal dem Zoll vorgelegt wird und zuvor keinem Zollverfahren unterlag oder keine vorherige Stellung in einem anderen Mitgliedstaat unter aktiver oder passiver Veredelung erfolgt ist.

Wozu dient das ergänzende Verfahren?

Das ergänzende Verfahren präzisiert das Paar aus beantragtem Verfahren und vorherigem Verfahren. Es identifiziert den rechtlichen Rahmen (Axx für aktive Veredelung, Bxx für passive Veredelung, Cxx für Freibeträge, Dxx für vorübergehende Zulassung, Exx für Agrarprodukte, Fxx für Sonstiges). Es ermöglicht insbesondere die Beantragung von Zollfreibeträgen.

Zollregelungen - DELTA I/E - Einfuhr & Ausfuhr

Q: Wo kann die Gültigkeit einer Verfahrenskombination vor der Anmeldung geprüft werden?

Die Simulation möglicher Verfahrenskombinationen ist in der RITA Enzyklopädie (Experte > Referenzdaten) verfügbar. Dieses Tool ermöglicht die Prüfung, ob ein Paar aus beantragtem Verfahren / vorherigem Verfahren / ergänzendem Verfahren vor der Anmeldung gültig ist.

Einführung

Das Zollverfahren ist die Behandlung, die der Anmelder für seine Waren bei der Abgabe der Zollanmeldung beantragt. In DELTA IE wird es durch einen vierstelligen Code ausgedrückt, der sich aus dem beantragten Verfahren (die ersten 2 Ziffern) und dem vorherigen Verfahren (die letzten 2 Ziffern) zusammensetzt.

Dieser Leitfaden listet alle verwendbaren Verfahrenscodes, deren Kombinationsregeln und die häufigsten Praxisfälle auf.

Aufbau des Verfahrenscodes

   Beantragtes Verfahren    Vorheriges Verfahren
        +--+--+           +--+--+
        4  0  |  0  0     |
        |     |           |
        |     |           +-- Verfahren, unter dem die Ware
        |     |               zuvor gestellt war
        |     |
        +-----+-- Verfahren, das bei der Anmeldung
                  beantragt wird

Beantragtes Verfahren

Die ersten beiden Ziffern identifizieren das Zollverfahren, das der Wirtschaftsbeteiligte für seine Ware anwenden möchte. Von allen aufgeführten Verfahrenscodes sind nur bestimmte je nach Flussrichtung anwendbar:

Bei der Einfuhr: Codes 01, 07, 40, 42, 43, 44, 45, 46, 48, 51, 53, 54, 61, 63, 68, 71, 76, 77, 78, 95, 96

Bei der Ausfuhr: Codes 10, 11, 21, 22, 23, 31, 76, 77

Vorheriges Verfahren

Die letzten beiden Ziffern geben das Verfahren an, unter dem die Ware zuvor gestellt war. Wenn die Ware zum ersten Mal dem Zoll vorgelegt wird und zuvor keinem Zollverfahren unterlag, ist das vorherige Verfahren 00.

Info: Alle Positionen einer Anmeldung müssen das gleiche Paar aus beantragtem Verfahren / vorherigem Verfahren aufweisen. Der ergänzende Verfahrenscode kann hingegen zwischen den Positionen variieren.

Codes beginnend mit 0: Inverkehrbringen (MLP)

Das Inverkehrbringen (MLP) verleiht einer Nicht-Unionsware den Zollstatus der Union (Artikel 201 UZK).

Code	Verfahren	Erläuterungen
01	MLP mit gleichzeitiger Weiterversendung	Nicht-Unionswaren, die im Rahmen des Austauschs zwischen TDU-Teilen, die von der Mehrwertsteuer- oder Verbrauchsteuerrichtlinie erfasst sind, und nicht erfassten Teilen in den freien Verkehr überführt werden
07	MLP und gleichzeitige Lagerstellung unter einem Lagerverfahren	Waren, für die weder Mehrwertsteuer noch Verbrauchsteuer entrichtet wurden

Beispiele für Verfahren 01:

Waren aus Japan mit Zahlung von Zoll, Mehrwertsteuer und gegebenenfalls Verbrauchsteuer
Waren aus Andorra, die in Belgien zum Verbrauch freigegeben werden
Waren aus Martinique, die in Frankreich zum Verbrauch freigegeben werden

Beispiele für Verfahren 07:

Importierter Rohzucker wird in den freien Verkehr überführt, aber die Mehrwertsteuer wurde nicht entrichtet. Während des Aufenthalts in einem Lager oder steuerlichen Betriebslokal ist die Mehrwertsteuerzahlung ausgesetzt.
Importierte Mineralöle werden in den freien Verkehr überführt, ohne dass Steuern entrichtet wurden.

Achtung: Die Verfahren 95 und 96 (Lagerstellung unter Suspensivverfahren) ersetzen bestimmte CO-Anmeldungen im innergemeinschaftlichen Austausch, der spezielle Steuergebiete betrifft. In DELTA IE sind die CO-Anmeldungen 07, 45 und 68 für die Lagerstellung unter Suspensivverfahren verboten.

Codes beginnend mit 1: Endgültige Ausfuhr

Code	Verfahren	Erläuterungen
10	Endgültige Ausfuhr	Ausfuhr von Waren aus der Union in ein Drittland oder in TDU-Teile, auf die die Richtlinie 2006/112/EG oder 2020/262 nicht anwendbar ist
11	Ausfuhr von verarbeiteten Produkten unter PA	Produkte, die im Rahmen der aktiven Veredelung hergestellt wurden, bevor die Nicht-Unionswaren unter das Verfahren gestellt wurden

Beispiel Verfahren 10: Verkauf französischer Werkzeugmaschinen an einen Kunden in Brasilien – Standard-Endausfuhr.

Beispiel Verfahren 11: Ausfuhr von Zigaretten, die aus Nicht-Unions-Tabakblättern hergestellt wurden, bevor diese Blätter unter das aktive Veredelungsverfahren gestellt wurden.

Codes beginnend mit 2: Vorübergehende Ausfuhr

Code	Verfahren	Erläuterungen
21	Vorübergehende Ausfuhr unter passiver Veredelung	Versand zur Reparatur, Verarbeitung oder Bearbeitung ins Ausland
22	Vorübergehende Ausfuhr außer PP	Reparatur, Anpassung, Bearbeitung ohne Zollgebühren bei Wiedereinfuhr
23	Vorübergehende Ausfuhr zur Wiedereinfuhr im Ursprungszustand	Muster, Berufsausrüstung, Ausstellungen

Beispiel Verfahren 21: Verfahren der passiven Veredelung gemäß den Artikeln 259 bis 262 UZK. Die gleichzeitige Anwendung von PP und dem wirtschaftlichen passiven Veredelungsverfahren auf Textilprodukte (EG Nr. 3036/94 des Rates) ist durch diesen Code nicht abgedeckt.

Beispiel Verfahren 23: Vorübergehende Ausfuhr von Ausstellungsgegenständen, Handelsmustern, Berufsausrüstung.

Codes beginnend mit 3: Wiederausfuhr

Code	Verfahren	Erläuterungen
31	Wiederausfuhr	Wiederausfuhr von Nicht-Unionswaren unter einem besonderen Verfahren

Beispiel: Waren werden in ein Zollager gestellt und anschließend zur Wiederausfuhr in ein Drittland angemeldet.

Codes beginnend mit 4: Verbrauchsfreiheit

Die Verbrauchsfreiheit entspricht dem gleichzeitigen Inverkehrbringen mit Zahlung von Abgaben, Steuern und Verbrauchsteuern.

Code	Verfahren	Anwendungsfälle
40	MLP mit gleichzeitiger Verbrauchsfreiheit	Standardimport mit Zahlung aller Abgaben
42	MLP mit Mehrwertsteuerbefreiung (innergemeinschaftliche Lieferung)	Import nach Frankreich, steuerfreie Lieferung in einen anderen Mitgliedstaat
43	MLP während der Übergangszeit (Beitritt neuer Staaten)	Selten verwendet
44	Besondere Bestimmung	MLP mit vollständiger oder teilweiser Befreiung aufgrund spezieller Verwendung
45	Teilweise MLP (MwSt. + Verbrauchsteuern) und Lagerstellung unter Lagerverfahren	Waren, die MwSt. und Verbrauchsteuern unterliegen, Lagerstellung unter anderem Lagerverfahren
46	Einfuhr von verarbeiteten Produkten unter PP vor Ausfuhr	Vorherige Einfuhr gemäß Artikel 223, Absatz 2, Buchstabe d) UZK
48	MLP von Ersatzwaren unter PP	Standardaustauschsystem (IM-EX) vor Ausfuhr defekter Waren

Das Verfahren 42 im Detail

Das Verfahren 42 ist eines der am häufigsten verwendeten und komplexesten. Es ermöglicht die Einfuhr von Waren mit Mehrwertsteuerbefreiung, wenn diese für die Lieferung in einen anderen Mitgliedstaat bestimmt sind.

Drittland  ->  Frankreich (MLP)  ->  Deutschland (Endlieferung)
                    |                      |
              Zollabgaben bezahlt       MwSt. befreit
              in Frankreich             (innergemeinschaftliche Lieferung)

Bedingungen:

Die Waren müssen in einen anderen Mitgliedstaat versandt oder transportiert werden
Der Anmelder muss über eine gültige Mehrwertsteuernummer verfügen
Das Bestimmungsland in der Anmeldung muss der endgültige Mitgliedstaat sein (z.B. DE)

Steuerliche Referenzen für Verfahren 42:

Situation	Zollstelle FR	Ausländische Zollstelle (DCC)
Mehrwertsteuerbefreiung bei Einfuhr	FR7 + französische MwSt.-Nr.	FR1 oder FR3 oder FR4 oder FR7 + ausländische MwSt.-Nr.

Codes beginnend mit 5: Vorübergehende Einfuhr

Code	Verfahren	Erläuterungen
51	Aktive Veredelung	Stellung unter dem Verfahren der aktiven Veredelung gemäß Artikel 256 UZK
53	Vorübergehende Zulassung	Nicht-Unionswaren zur Wiederausfuhr unter dem Verfahren der vorübergehenden Zulassung, vollständige oder teilweise Befreiung
54	Aktive Veredelung in einem anderen Mitgliedstaat (ohne dort MLP)	Statistische Erfassung des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs

Beispiel Verfahren 51: Nicht-Unionswaren werden in Belgien (5100) unter das Verfahren der aktiven Veredelung gestellt. Nach der Bearbeitung werden sie nach Deutschland versandt, um dort in den freien Verkehr überführt (4054) oder einer weiteren Veredelung unterzogen zu werden (5154).

Beispiel Verfahren 53: Vorübergehende Zulassung von Gegenständen für eine Ausstellung – Demonstrationsmaterial, Muster, Berufsausrüstung.

Codes beginnend mit 6: Wiedereinfuhr / Wiedereinfuhr

Code	Verfahren	Erläuterungen
61	Wiedereinfuhr mit gleichzeitiger Verbrauchsfreiheit	Waren, die aus einem Drittland wiedereingeführt werden, mit Zahlung der Abgaben
63	Wiedereinfuhr mit MLP und Mehrwertsteuerbefreiung (umgekehrtes Verfahren 42)	Wiedereinfuhr mit innergemeinschaftlicher Lieferung, die von der Mehrwertsteuer befreit ist
68	Wiedereinfuhr mit teilweiser Verbrauchsfreiheit und Lagerverfahren	Wiedereinfuhr mit MwSt. und Verbrauchsteuern, Lagerstellung unter Lagerverfahren

Codes beginnend mit 7: Lagerstellung

Code	Verfahren	Erläuterungen
71	Lagerstellung im Zollager	Lagerung unter Aussetzung von Abgaben und Steuern
76	Lagerstellung von Unionswaren unter Lagerverfahren	Nach Rückerstattung oder Erlass von Zollabgaben (Art. 118 UZK)
77	Herstellung von Unionswaren unter Überwachung der Behörden	Vor Ausfuhr und Zahlung von Erstattungen
78	Lagerstellung in einer Freizone	Waren werden in einer Freizone gelagert

Codes beginnend mit 9: Lagerstellung für Unionswaren

Code	Verfahren	Erläuterungen
95	Lagerstellung unter Lagerverfahren (weder MwSt. noch Verbrauchsteuer entrichtet)	Innergemeinschaftlicher Austausch zwischen TDU-Teilen, die von den Richtlinien erfasst bzw. nicht erfasst sind
96	Lagerstellung unter Lagerverfahren (MwSt. und/oder Verbrauchsteuer entrichtet)	Innergemeinschaftlicher Austausch zwischen TDU-Teilen, die von den Richtlinien erfasst bzw. nicht erfasst sind

Regeln zum vorherigen Verfahren

Wenn das vorherige Verfahren 00 ist

Das vorherige Verfahren ist 00 in folgenden Fällen:

Die Ware wird zum ersten Mal dem Zoll vorgelegt
Keine vorherige Stellung in einem anderen Mitgliedstaat unter einem der Verfahren: aktive oder passive Veredelung

Wenn das vorherige Verfahren ungleich 00 ist

Das vorherige Verfahren ist ungleich 00, wenn:

Die Ware bereits dem Zoll vorgelegt wurde in einem früheren Stadium
Die Ware Gegenstand einer Zollanmeldung war (außer Gemeinschaftstransit)
Die Ware in einem anderen Mitgliedstaat unter dem Verfahren der aktiven oder passiven Veredelung gestellt wurde

Prioritätsreihenfolge bei mehreren vorherigen Verfahren

Wenn mehrere vorherige Verfahren vorliegen, ist folgende Reihenfolge einzuhalten:

Bevorzugung der Veredelungsverfahren (aktive, passive Veredelung) gegenüber anderen besonderen Verfahren (Lager, vorübergehende Zulassung)
Berücksichtigung des in einem anderen Mitgliedstaat durchgeführten Veredelungsverfahrens
Auswahl des letzten Veredelungsverfahrens bei Mehrfachvorliegen
Auswahl des letzten anderen Verfahrens (Lager, vorübergehende Zulassung) bei Mehrfachvorliegen

Beispiele für die Kombination beantragtes Verfahren / vorheriges Verfahren

Beispiel 1 – Einlagerung und dann Verbrauchsfreiheit:

Einlagerung im Zollager: Verfahren 71 00
Verbrauchsfreiheit aus dem Lager: Verfahren 40 71
Transaktionsart: 11 (für die Einlagerung), 99 (für die Auslagerung)

Beispiel 2 – Aktive Veredelung und dann Wiederausfuhr:

Stellung unter aktiver Veredelung: Verfahren 51 00
Wiederausfuhr des veredelten Produkts: Verfahren 31 51

Beispiel 3 – Endgültige Ausfuhr nach Lagerstellung:

Verfahren 10 71 – endgültige Ausfuhr von Waren, die sich im Zollager befanden

Beispiel 4 – Endgültige Ausfuhr nach aktiver Veredelung:

Verfahren 10 71 wird für endgültige Ausfuhren nach Lagerstellung verwendet
Verfahren 31 51 wird für Wiederausfuhren nach aktiver Veredelung verwendet

Ergänzendes Verfahren

Das ergänzende Verfahren wird verwendet, um das Paar aus beantragtem Verfahren und vorherigem Verfahren zu präzisieren. Es ist insbesondere nützlich, um:

Den rechtlichen Rahmen der Verfahrensanwendung zu identifizieren
Zollfreibeträge zu beantragen

Klassifikation nach erstem Zeichen

Präfix	Kategorie	Beispiele
Axx	Aktive Veredelung	A04 (PA mit nur entrichteter MwSt.), A10 (Vernichtung unter PA)
Bxx	Passive Veredelung	B01 (Wiedereinfuhr nach PP), B02 (Rückkehr nach Reparatur unter Garantie), B03 (Rückkehr nach Ersatz unter Garantie – Standardaustauschsystem)
Cxx	Freibeträge	C01 (persönliche Gegenstände), C03 (Hochzeitsgeschenke), C07 (Sendungen von geringem Wert), C33 (Prüfungen und Tests), C36 (verschiedene Dokumente)
Dxx	Vorübergehende Zulassung	D01 (Paletten und Container), D03 (Transportmittel), D12 (Berufsausrüstung), D15 (leere Verpackungen)
Exx	Agrarprodukte	E01 (Anwendung von Einheitswerten für verderbliche Produkte), E51 bis E65 (Ausfuhrerstattungen)
Fxx	Sonstige	F01 bis F07 (Einfuhrbefreiungen), F15 bis F48 (Sonderverfahren), F61 bis F75 (Ausfuhr von Agrarprodukten)

Einfuhrfreibeträge (Cxx)

Die am häufigsten verwendeten C-Codes:

Code	Freibetrag	Wert/Menge
C01	Persönliche Gegenstände von Einwohnern	--
C07	Sendungen von geringem Wert	<= 150 EUR
C08	Sendungen von Privatperson zu Privatperson	<= 45 EUR
C33	Eingeführte Waren für Prüfungen und Tests	--
C48	Persönliches Gepäck, von MwSt. befreit	--

Achtung: Wenn ein ergänzender Verfahrenscode vom Typ C, der einen Freibetrag gewährt, beantragt wird, darf nur ein einziger ergänzender Verfahrenscode vom Typ C auf einer oder mehreren Positionen der Anmeldung eingegeben werden. Es ist erforderlich, den CANA 0103 hinzuzufügen, um den Freibetrag anzuwenden.

Nationale ergänzende Verfahrenscodes (Frankreich)

Frankreich bietet zwei nationale ergänzende Verfahrenscodes an:

000: kein ergänzendes Verfahren – dieser Code muss verwendet werden, wenn kein anderer Code verwendet wird
1DP: Zollbefreiung für direkte Lieferungen an die europäischen Streitkräfte (R 150/2003)

Simulation der Verfahrenskombinationen

Die Simulation möglicher Verfahrenskombinationen ist in der RITA Enzyklopädie (Experte > Referenzdaten) verfügbar. Dieses Tool ermöglicht die Prüfung, ob ein Paar aus beantragtem Verfahren / vorherigem Verfahren / ergänzendem Verfahren vor der Anmeldung gültig ist.

Zusammenfassung: Das richtige Verfahren wählen

Wird die Ware zum ersten Mal in das TDU eingeführt?
|
+-- JA
|   +-- Für Inverkehrbringen und Verbrauchsfreiheit?        -> 40 00
|   +-- Für MLP + innergemeinschaftliche Lieferung (MwSt.-Befreiung)? -> 42 00
|   +-- Für Verarbeitung und Wiederausfuhr?                 -> 51 00
|   +-- Für vorübergehende Verwendung?                      -> 53 00
|   +-- Für Lagerung im Lager?                               -> 71 00
|   +-- Für besondere Bestimmung (Zollbefreiung)?           -> 44 00
|
+-- NEIN (vorheriges Verfahren vorhanden)
|   +-- Auslagerung aus Lager zur Verbrauchsfreiheit?       -> 40 71
|   +-- Auslagerung aus PA zur Wiederausfuhr?                -> 31 51
|   +-- Auslagerung aus PA zur MLP?                          -> 40 51
|   +-- Auslagerung aus AT zur Wiederausfuhr?                -> 31 53
|
+-- Verlasst die Ware das TDU?
    +-- Endgültige Ausfuhr?                                  -> 10 00
    +-- Vorübergehende Ausfuhr zur Reparatur (PP)?          -> 21 00
    +-- Andere vorübergehende Ausfuhr?                       -> 23 00
    +-- Wiederausfuhr aus Lager?                             -> 31 71

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