Déclaration d'importation
Structure et contenu d'une déclaration d'importation H1 dans DELTA I/E.
Introduction
La declaration en douane d'importation dans DELTA IE est le document electronique par lequel un operateur economique declare l'entree de marchandises sur le territoire douanier de l'Union (TDU) ou leur placement sous un regime douanier a l'importation.
Ce guide detaille chaque groupe de donnees a renseigner, organise selon les trois niveaux de la declaration: donnees generales (D), donnees communes (GS) et donnees article (SI).
Vue d'ensemble du processus
Preparation Saisie Validation Dedouanement
| | | |
v v v v
Rassembler les -> Remplir la -> Soumettre a la -> Circuit de
documents et declaration douane (BAE) controle
informations dans DELTA IE (vert/orange/rouge)
(DTI ou EDI)
Informations generales (niveau D)
Type de declaration
Trois codes sont utilisables a l'importation:
| Code | Descriptif | Quand l'utiliser |
|---|---|---|
| IM | Placement sous regime douanier d'importation | Cas general: import depuis pays tiers, regimes particuliers |
| CO | Echange de marchandises Union (directives TVA/Accises) | Marchandises Union entre parties du TDU couvertes/non couvertes par les directives |
| FR | Declaration nationale de mise a la consommation | Declaration precedant une mise en libre pratique et placement |
Le code IM est de loin le plus courant. Il couvre les importations depuis les pays tiers, les echanges entre Etats membres sous regime douanier, et tous les regimes particuliers.
Type de declaration supplementaire
| Code | Type | Disponibilite DELTA IE |
|---|---|---|
| A | Declaration standard | Oui |
| C | Declaration simplifiee (art. 166§2 CDU) | Oui |
| D | Standard anticipee (art. 171 CDU) | Oui |
| F | Simplifiee anticipee (art. 171 CDU) | Oui |
| U | Complementaire recapitulative (C ou F) | Non disponible |
| V | Complementaire recapitulative (art. 182 CDU) | Non disponible |
| Y | Complementaire generale ou periodique | Oui |
| Z | Complementaire generale ou periodique (art. 182) | Oui |
Regime douanier (case 37)
Le regime douanier est compose de deux elements combines en un code a quatre chiffres:
- Regime sollicite (2 premiers chiffres): le regime demande lors du depot
- Regime precedent (2 derniers chiffres): le regime sous lequel la marchandise etait placee precedemment
Par exemple, le code 4000 signifie: mise en libre pratique (40) sans regime precedent (00).
Info: Tous les articles d'une declaration doivent comporter le meme couple regime sollicite/regime precedent. Un article ne peut avoir qu'un seul code regime complementaire, mais ce code peut differer entre articles.
Les regimes les plus courants a l'importation:
| Code | Regime | Exemple |
|---|---|---|
| 4000 | Mise en libre pratique, premiere importation | Marchandises du Japon avec paiement DD + TVA |
| 4200 | MLP avec exoneration de TVA pour livraison intracommunautaire | Import via la France, livraison exo-TVA vers l'Allemagne |
| 4071 | MLP apres perfectionnement actif | Retour apres transformation a l'etranger |
| 5100 | Perfectionnement actif | Marchandises importees pour transformation et reexportation |
| 5300 | Admission temporaire | Echantillons, materiel professionnel, expositions |
| 7100 | Placement en entrepot douanier | Stockage en suspension de droits et taxes |
Regime complementaire
Le regime complementaire precise le couple regime sollicite/regime precedent. Son premier caractere identifie la categorie:
| Prefixe | Categorie |
|---|---|
| Axx | Perfectionnement actif |
| Bxx | Perfectionnement passif |
| Cxx | Franchises |
| Dxx | Admission temporaire |
| Exx | Produits agricoles |
| Fxx | Autres |
Attention: Deux nouveaux regimes (95 et 96) ont ete crees pour le placement sous Regime Fiscal Suspensif (RFS). Dans DELTA IE, les declarations CO 07, CO 45 et CO 68 pour le placement sous RFS sont interdites -- elles sont remplacees par CO 95 et CO 96.
LRN (Local Reference Number)
Le LRN est un identifiant unique choisi par le declarant pour le suivi interne de sa declaration. Un LRN ne peut pas etre reutilise pour plusieurs declarations.
- Format libre dans la limite de 22 caracteres alphanumeriques
- Obligatoire pour tous les types de declarations
Report de paiement
Si le declarant souhaite beneficier du report de paiement des dettes nees, cette donnee doit etre valorisee avec le meme numero d'identification que celui prevu pour la garantie (GRN), au format 00DN[n°CREG]000000000.
| Mode de paiement | Garantie (GRN) | Report de paiement |
|---|---|---|
| Garantie | 00DN[n°CREG]000000000 (dettes nees exigibles et non exigibles) | 00DN[n°CREG]000000000 (dettes nees) |
| Comptant | Non requis | Non requis |
Attention: Le paiement au comptant est le seul mode autorise pour les declarations standard de regularisation (DSR), lorsque le delai de depot de la declaration complementaire est depasse, ou lorsque le credit est insuffisant.
Intervenants (niveau D et GS/SI)
Exportateur
L'exportateur est le dernier vendeur des marchandises avant leur importation. Il s'identifie avec un numero EORI ou, a defaut, un TCUIN (Third Country Unique Identification Number).
Obligatoire pour tous les types de declarations, sauf les declarations de placement sous entrepot (regime 71).
Importateur
La personne qui soumet une declaration d'importation ou pour le compte de laquelle elle est etablie. L'importateur s'identifie obligatoirement avec son numero EORI.
Pour beneficier du statut OEA, l'operateur doit indiquer son numero EORI.
Declarant
Le declarant est soit l'importateur lui-meme, soit son representant en douane. Trois cas de figure:
| Type de representation | Importateur | Declarant | Representant |
|---|---|---|---|
| Compte propre | Obligatoire | = Importateur | A ne pas remplir |
| Representation directe | Obligatoire | = Importateur | Obligatoire (mode = 2) |
| Representation indirecte | Obligatoire | = Representant | A ne pas remplir |
Seul le code « 2 » (representant direct) est accepte et repris dans la declaration en douane.
Le declarant s'identifie obligatoirement avec son numero EORI. Les coordonnees de la personne de contact (nom, telephone, e-mail) sont egalement obligatoires.
Destinataire
Le destinataire est la partie a laquelle les marchandises sont effectivement destinees. Cette donnee n'est a servir que si le destinataire est different de l'acheteur et de l'importateur.
References fiscales complementaires
L'identification du redevable de la TVA est imposee sur toutes les declarations presentant un fait generateur de TVAI en France:
| Code | Intervenant | Descriptif |
|---|---|---|
| FR1 | Importateur | Redevable de la taxe sur la valeur ajoutee par l'Etat membre d'importation |
| FR2 | Client | Redevable de la TVA sur l'acquisition de marchandises au sein de l'Union |
| FR3 | Representant fiscal | Representant fiscal redevable de la TVA dans l'Etat membre |
| FR4 | Titulaire d'autorisation de report | Assujetti ou redevable ayant beneficie d'un report de paiement (art. 211 directive 2006/112/CE) |
| FR5 | Vendeur (IOSS) | Assujetti au regime particulier applicable aux ventes a distance |
| FR7 | Assujetti/redevable TVA | Numero d'identification a la TVA pour l'autoliquidation (dispositif ATVAI) |
Info: L'operateur doit saisir un role et un numero d'identification: soit via une mention speciale G0008 (si pas de numero de TVA francais), soit via la reference fiscale FR7 pour l'autoliquidation ATVAI.
Evaluation et impositions (niveau GS et SI)
Conditions de livraison (Incoterm)
Les Incoterms (International Commercial Terms) codifient les conditions contractuelles de livraison. Il faut indiquer:
- Le code Incoterm (3 lettres alphabetiques): EXW, FCA, FAS, FOB, CFR, CIF, CPT, CIP, DDP, DAT, DAP, DPU
- Le pays et lieu (code LOCODE-ONU ou texte libre)
| Code | Conditions de vente | Lieu |
|---|---|---|
| EXW | A l'usine | Lieu de livraison convenu |
| FOB | Franco bord | Port d'embarquement convenu |
| CIF | Cout, assurance, fret (CAF) | Port de destination convenu |
| DDP | Rendu droits acquittes | Lieu de destination convenu |
| DAP | Rendu au lieu de destination | Lieu de destination convenu |
Attention: La saisie du texte (lieu precis) est obligatoire si le code Incoterm « XXX » est servi, pour preciser les conditions enoncees dans le contrat.
Droits et impositions (niveau SI)
Pour chaque article, les droits et impositions sont calcules selon:
- Type d'imposition: code a 4 caracteres (1 alphabetique + 3 numeriques) -- droits de douane, TVA, accises, droits de port, etc.
- Base d'imposition: ad valorem, specifique ou autre
- Quotite: taux d'imposition
- Unite de mesure: telle que publiee dans le TARIC
- Montant: calcule ou saisi
Ajouts et deductions pour la valeur en douane
Les ajouts (art. 70-71 CDU) et deductions (art. 72 CDU et art. 130 reglement d'execution) permettent d'ajuster la valeur transactionnelle:
Ajouts:
| Code | Description |
|---|---|
| AB | Commissions et frais de courtage |
| AD | Contenants et emballage |
| AE | Matieres, composants et elements incorpores |
| AF | Outils, matrices, moules utilises lors de la production |
| AG | Matieres consommees dans la production |
| AH | Travaux d'ingenierie, d'etude, d'art et de design |
| AI | Redevances et droits de licence |
| AK | Frais de transport et d'assurance jusqu'au lieu d'introduction dans l'UE |
Deductions:
| Code | Description |
|---|---|
| BA | Frais de transport apres l'arrivee au lieu d'introduction |
| BB | Frais de construction, d'installation, de montage apres importation |
| BC | Droits a l'importation et autres taxes dans l'UE |
| BD | Montants des interets |
| BF | Commissions d'achat |
Methode d'evaluation
Les dispositions de determination de la valeur en douane sont codees selon six methodes:
| Code | Article du CDU | Methode |
|---|---|---|
| 1 | 70 | Valeur transactionnelle des marchandises importees |
| 2 | 74, §2, point a) | Valeur transactionnelle de marchandises identiques |
| 3 | 74, §2, point b) | Valeur transactionnelle de marchandises similaires |
| 4 | 74, §2, point c) | Methode deductive |
| 5 | 74, §2, point d) | Methode de la valeur calculee |
| 6 | 74, §3 | Valeur determinee sur la base des donnees disponibles (fall back) |
Montant de l'article facture
Il s'agit du prix des marchandises pour l'article concerne dans la declaration. Cette donnee peut comporter jusqu'a deux decimales apres la virgule. Dans DELTA IE, le point est accepte a la place de la virgule.
Lieux et pays (niveau GS et SI)
Pays de destination
Le code de l'Etat membre ou se trouvent les marchandises au moment de la mainlevee ou le code de l'Etat membre de la mise a la consommation pour les declarations CO.
Pour les declarations en regime 42, les marchandises sont dedouanees en France mais destinees a etre livrees dans un autre Etat membre. C'est ce dernier qui doit etre indique dans « pays de destination ».
Region de destination
Pour la France, indiquer le code departement de destination effective des marchandises. Pour les autres Etats membres, indiquer un des codes regions existants.
Cette donnee est sans relation avec la situation geographique du siege social de la societe importatrice.
Pays d'origine
Obligatoire pour tous les types de declaration. Il sert a indiquer le pays d'origine non preferentielle de la marchandise, determine conformement aux articles 60 et 61 du CDU.
Pays d'origine preferentielle
Lorsqu'une preference tarifaire est demandee, le pays d'origine preferentielle doit etre indique conformement a l'article 64 du CDU et correspondre a celui figurant sur la preuve d'origine (EUR.1, EUR-MED, REX, attestation d'origine sur facture).
Localisation des marchandises
Chaque type de lieu est precise par un des codes d'identification suivants:
| Type de lieu | Code d'identification | Description |
|---|---|---|
| A (lieu designe) | V | Code bureau de douane |
| A (lieu designe) | Z | Adresse |
| B (lieu autorise) | Y | Numero d'autorisation (entrepot, IST) |
| C (lieu agree) | Y | Numero d'autorisation (LADT, EFS, CCS) |
Info: Le code D (prevu dans le reglement europeen) n'est pas propose pour les declarations d'importation deposees en France.
Identification des marchandises (niveau SI)
Masse nette
La masse nette correspond a la masse propre des marchandises depouillees de tous emballages. Elle ne peut etre inferieure a 0,000001 kg.
Regles d'arrondi pour les masses superieures a 1 kg:
- 0,001 a 0,499: arrondi a l'unite inferieure
- 0,5 a 0,999: arrondi a l'unite superieure
Pour les masses inferieures a 1 kg, indiquer sous la forme 0,xx suivie de jusqu'a 6 decimales.
Masse brute
La masse brute est le poids des marchandises y compris l'emballage mais a l'exclusion du materiel de transport. Le poids des palettes est pris en compte dans le calcul sauf si la palette constitue un article a part.
Designation des marchandises
La designation doit etre suffisamment precise pour permettre l'identification immediate et la classification. Sont interdits:
- Le seul nom de la marque commerciale
- Les termes generaux (« marchandises de groupage », « fret general », « pieces »)
- Les sigles ou abreviations seuls
Code des marchandises -- Nomenclature
A l'importation, on utilise le code TARIC a 10 chiffres (NC 8 + 2 caracteres TARIC):
8471 30 00 00
| | |
| | +-- Code TARIC (2 chiffres)
| +------ Sous-position NC (2 chiffres)
| Position NC (4 chiffres)
+------------- Chapitre SH (2 chiffres)
Le code TARIC peut etre complete par un ou deux codes additionnels TARIC (4 caracteres chacun) qui precisent la reglementation applicable -- par exemple, les droits antidumping (premier caractere = type de code, chiffre 4 = restrictions).
Informations de transport (niveau GS)
Mode de transport a la frontiere
| Code | Description |
|---|---|
| 1 | Transport maritime |
| 2 | Transport par chemin de fer |
| 3 | Transport par route |
| 4 | Transport par air |
| 5 | Courrier (mode de transport actif inconnu) |
Moyen de transport a l'arrivee
Indiquer l'identite du moyen de transport sur lequel les marchandises sont directement chargees lors de leur presentation au bureau de douane:
| Mode de transport | Code d'identification | Description |
|---|---|---|
| Maritime / fluvial | 10 | N° d'identification OMI du navire |
| Maritime / fluvial | 80 | N° europeen d'identification (code ENI) |
| Ferroviaire | 20 | Numero du wagon |
| Routier | 30 | Plaque mineralogique du vehicule |
| Aerien | 40 | Numero du vol IATA |
Indicateur de transport en conteneur
- Non: pas de conteneur
- Oui: transport en conteneur -- le numero du conteneur doit necessairement etre indique
Pour chaque conteneur, indiquer les numeros d'articles correspondants, le nombre de scelles, l'identifiant du scelle, et la reference des marchandises.
Donnees statistiques et tarifaires
Preference tarifaire
Code a 3 chiffres indiquant le regime tarifaire preferentiel:
| 1er chiffre | Signification |
|---|---|
| 1 | Regime tarifaire erga omnes |
| 2 | SPG (Systeme de Preferences Generalisees) |
| 3 | Autres preferences tarifaires |
| 4 | Droits de douane conformes aux accords d'union douaniere |
Les deux chiffres suivants precisent les conditions (suspension, contingent, certificat requis, etc.). Tous les codes sont recenses dans RITA.
Info: Si le regime 2 (SPG) est sollicite, le pays d'origine doit etre admis et une attestation REX est necessaire si la valeur de l'envoi depasse 6 000 EUR. Si le regime 3 est sollicite, un justificatif d'origine (EUR.1, EUR.2, EUR-MED) doit etre fourni.
Nature de la transaction
Code a 2 chiffres correspondant a une information economique sur le type de transaction lie au mouvement physique de la marchandise:
| 1er chiffre | Categorie | Exemples |
|---|---|---|
| 1 | Achat/vente ferme | Import standard (11), vente a distance (12) |
| 2 | Retour/remplacement | Retour de marchandises (21), remplacement sous garantie (23) |
| 3 | Transactions sans transfert de propriete | Mouvement vers entrepot (31), leasing > 24 mois (33) |
| 4 | Travail a facon | Import pour transformation (41, 42) |
| 5 | Retour apres travail a facon | Retour de marchandises transformees (51) |
| 7 | Quasi-importation | Biens en vue de dedouanement/changement de propriete (71, 72) |
| 9 | Autres | Location/leasing operationnel > 24 mois (91), autres (99) |
Valeur statistique
La valeur statistique est la valeur franco-frontiere nationale, exprimee en euros sans decimale. Elle differe de la valeur en douane:
- Valeur en douane: calculee a la frontiere de l'UE (valeur CIF -- Cout, Assurance, Fret)
- Valeur statistique: calculee a la frontiere de la France (valeur CIF jusqu'a la frontiere francaise)
La valeur statistique contient les frais accessoires (transport et assurance) depuis le lieu de depart jusqu'a la frontiere francaise.
Cas pratiques
Cas 1: Import standard depuis un pays tiers
Scenario: Import de composants electroniques du Japon, mise en libre pratique en France avec paiement de tous les droits et taxes.
| Donnee | Valeur |
|---|---|
| Type de declaration | IM |
| Type supplementaire | A (standard) |
| Regime | 4000 |
| Pays d'origine | JP |
| Pays de destination | FR |
| Incoterm | CIF Le Havre |
| Preference | 100 (erga omnes, aucune preference) |
| Nature de transaction | 11 (achat/vente) |
Cas 2: Import en regime 42 (exoneration TVA)
Scenario: Marchandises importees en France mais destinees a etre livrees en Allemagne avec exoneration de TVA.
| Donnee | Valeur |
|---|---|
| Type de declaration | IM |
| Regime | 4200 |
| Pays de destination | DE (Allemagne) |
| Reference fiscale | FR7 + n° TVA francais OU FR1/FR3/FR4 + n° TVA etranger |
| Bureau de presentation | Bureau francais |
Attention: En regime 42, le pays de destination doit etre l'Etat membre de livraison finale (ici DE), pas la France. La reference fiscale FR2 doit comporter le numero de TVA du destinataire final.
Cas 3: Placement en entrepot douanier
Scenario: Marchandises placees en entrepot douanier en suspension de droits et taxes.
| Donnee | Valeur |
|---|---|
| Type de declaration | IM |
| Regime | 7100 |
| Entrepot | Type R/S/T/U + identifiant (ex: FFR003020-CW1-2021-001) |
| Exportateur | Non obligatoire pour le regime 71 |
| Garantie | Selon les obligations du regime |
Tableau recapitulatif -- Champs obligatoires a l'importation
Le tableau ci-dessous resume les principales donnees et leur caractere obligatoire selon le type de declaration:
| Donnee | Simplifiee (C/F) | Standard (A/D) | Complementaire (Y/Z) |
|---|---|---|---|
| Identification DECO | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| LRN | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Type de declaration | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Langue | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Bureau de declaration | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Importateur | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Declarant | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Garantie | Obligatoire | Optionnelle | Optionnelle |
| Document precedent | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Mentions speciales | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Pays de destination | -- | Obligatoire | Obligatoire |
| Conditions de livraison | -- | Obligatoire | Obligatoire |
| Regime (SI) | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Origine (SI) | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Code marchandises (SI) | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Masse nette (SI) | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Montant article facture (SI) | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
| Preference (SI) | Obligatoire | Obligatoire | Obligatoire |
Questions fréquentes
- Quels sont les trois codes de declaration utilisables a l'importation dans DELTA IE ?
- Les trois codes sont IM (placement sous regime douanier d'importation, le plus courant), CO (echange de marchandises Union entre parties du TDU couvertes ou non par les directives TVA/Accises) et FR (declaration nationale de mise a la consommation precedant une mise en libre pratique).
- Comment fonctionne le regime 42 (exoneration TVA) a l'importation ?
- Le regime 42 permet d'importer des marchandises en France avec exoneration de TVA lorsqu'elles sont destinees a etre livrees dans un autre Etat membre. Les droits de douane sont payes en France, mais la TVA est exoneree car la livraison est intracommunautaire. Le pays de destination doit etre l'Etat membre de livraison finale, pas la France.
- Qu'est-ce que le LRN et est-il obligatoire ?
- Le LRN (Local Reference Number) est un identifiant unique choisi par le declarant pour le suivi interne de sa declaration. Il est obligatoire pour tous les types de declarations. Son format est libre dans la limite de 22 caracteres alphanumeriques et il ne peut pas etre reutilise pour plusieurs declarations.
- Quelles sont les references fiscales a utiliser pour la TVA a l'importation ?
- Les principales references sont : FR7 pour l'autoliquidation ATVAI, FR1 pour le redevable de la TVA par l'Etat membre d'importation, FR2 pour le redevable sur acquisition intracommunautaire, FR3 pour le representant fiscal, FR4 pour le titulaire d'autorisation de report, et FR5 pour le vendeur IOSS.
- Comment est calculee la valeur statistique a l'importation ?
- La valeur statistique est la valeur franco-frontiere nationale, exprimee en euros sans decimale. Elle represente la valeur CIF (Cout, Assurance, Fret) calculee a la frontiere de la France, contrairement a la valeur en douane qui est calculee a la frontiere de l'UE. Elle inclut les frais de transport et d'assurance depuis le lieu de depart jusqu'a la frontiere francaise.